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公司財(cái)務(wù)管理制度15篇【優(yōu)】

在充滿活力，日益開放的今天，很多地方都會(huì)使用到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

數(shù)等，經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面，審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據(jù)右上角；

記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度》。

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

二、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。

5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強(qiáng)支票管理。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。

3、財(cái)務(wù)專用章和法人私章分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。

4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

根據(jù)公司對(duì)物業(yè)管理公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

一、預(yù)算管理

1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。

2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。

3、收支預(yù)算由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

5、每月初物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付，超預(yù)算支出報(bào)董事成員審批后支付。

二、收支規(guī)定

1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

（1.1）、收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。

（1.2）、物業(yè)各小區(qū)財(cái)務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對(duì)。

（1.3）、收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

（1.4）、各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷。

（1.5）、收據(jù)填寫要求：

（1.5.1）、據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。

（1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯(cuò)誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。

(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開，內(nèi)容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用。

2、收款規(guī)定

（1）、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

（2）、已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時(shí)入賬。

（3）、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

（4）、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬，并進(jìn)行核銷。

3、支出規(guī)定

（1）、工資費(fèi)用。人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無誤后，做出當(dāng)月考勤表，報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表，計(jì)算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資，制作工資表，復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

（2）、員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，根據(jù)實(shí)際情況，本著節(jié)約原則，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理，再報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，董事成員簽字同意后方可實(shí)施。

（3）、維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，將已報(bào)呈的維修項(xiàng)目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財(cái)務(wù)部→董事成員簽章。財(cái)務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續(xù)。

（4）、日常性開銷的.費(fèi)用。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、***費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)，總公司財(cái)務(wù)部審核，董事成員簽字同意，方可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目大小寫金額必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后，報(bào)董事成員批準(zhǔn)，董事成員同意后方可實(shí)施。

（5）、水電費(fèi)。水費(fèi)按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項(xiàng)目的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。電費(fèi)按供電公司計(jì)收的費(fèi)用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)和分?jǐn)偣苍O(shè)施所耗電費(fèi)為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)，應(yīng)遵循專款專用原則，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。

（6）、對(duì)于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送總公司財(cái)務(wù)部審核、董事成員簽字后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

4、資金報(bào)表：

（1）、每天由各小區(qū)收銀員填報(bào)每日收款報(bào)表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

（2）、報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明。

三、會(huì)計(jì)核算

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：

（1）、營業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)；小區(qū)收取的停車費(fèi)；工本費(fèi)等；；

（2）、營業(yè)費(fèi)用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、折舊費(fèi)，辦公費(fèi)，其他費(fèi)用，低值易耗品攤銷，長期待攤費(fèi)用攤銷，福利費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、電費(fèi)，水費(fèi)，社保費(fèi)及其他。

（3）、財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要核算銀行托收，托付手續(xù)費(fèi)，支票工本費(fèi)，利息收入等；

（4）、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表

（1）、財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

（2）、會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的10日以前將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項(xiàng)稅金明細(xì)報(bào)總公司審批，批準(zhǔn)后才報(bào)稅。

四、檔案保管

1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

2、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

3、當(dāng)年會(huì)計(jì)資料由物管中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財(cái)務(wù)資料移交總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保管。

4、歸檔的會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù)，借閱人對(duì)檔案資料要嚴(yán)格保管，限期歸還。

五、檢查控制

1、會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。

2、出納應(yīng)對(duì)各小區(qū)收銀員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

3、會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來款，并簽署對(duì)帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和總公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

六、相關(guān)責(zé)任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)董事局嚴(yán)肅處理。

3、會(huì)計(jì)檔案的保管年限按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

××年×月×日

公司財(cái)務(wù)的管理制度6

一、財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營,管理，服務(wù)，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要①無實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定。

(一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi)，確保定安全。對(duì)指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對(duì)，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

(二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi)、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度。

(三)往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(四)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料，也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

二、會(huì)計(jì)管理制度

為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，特制定本制度。

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納。

(二)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(三)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(五)從事會(huì)計(jì)工作的人員、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

(六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的和培訓(xùn)工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

第一章、總則

(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

第二章、資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。

1、流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還 。

2、長期負(fù)債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

第三章、貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

(2)及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。

(3)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符，由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

第四章、對(duì)外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資項(xiàng)目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

3、對(duì)長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。

對(duì)所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對(duì)股票和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，做出處理決定。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理。

2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

(三)對(duì)外大額存款

1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。

第五章、銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對(duì)。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng)，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六章、商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

(三)市場臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近。

(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時(shí)采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。

(七)到貨驗(yàn)收后，由經(jīng)辦部門請(qǐng)款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì)，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款，報(bào)銷及在途物資的情況，。

第七章、商品采購成本與費(fèi)用管理

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品采購成本費(fèi)用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

(三)對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章、存貨與倉庫管理

(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一致。

(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的`計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

(三)存貨計(jì)價(jià)方法：

商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對(duì)在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。

第九章、工薪與人事管理

(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù)。

(二)工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章、收入、利潤及其分配管理

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤。

(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)，入賬要及時(shí)，處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確，實(shí)事求是。

(四)對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。

第十一章、固定資產(chǎn)管理

(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1、財(cái)產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);

2、財(cái)產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1、申請(qǐng)購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告;

2、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3、對(duì)外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

5、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收，交付使用部門使用;

6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

第十二章、分析和考核管理

(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

(二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開支，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。

第十三條、附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20xx年7月1日起實(shí)行。

(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理制度15

一、財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動(dòng)，表明財(cái)務(wù)的形式特征；后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。

二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營管理活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù)，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)

1、思維的高度

格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的`高度，工作開展就會(huì)有局限性。

2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會(huì)出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會(huì)覺得財(cái)務(wù)太沒水平了。

3、細(xì)節(jié)決定成敗

作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心，做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬八千里，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。

4、應(yīng)對(duì)能力

財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的，有時(shí)候過于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

5、保守公司的機(jī)密

作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說，哪些話絕對(duì)不說是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒有這么嚴(yán)重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要飛外一些常識(shí)。

6、以所有者的身份考慮問題

每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì)損失公司的利益，非常重要。

7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平

財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬，同樣會(huì)給企業(yè)帶來損失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。

8、要飛外資源整合

財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不飛外整合企業(yè)內(nèi)外資源，不飛外借力，是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

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